据证券之星公开数据整理，近期东杰智能（300486）发布2024年年报，该份财报由天健会计师事务所(特殊普通合伙)给出了标准无保留意见的审计意见，并对财报中的关键审计项目说明如下：

　　东杰智能公司的营业收入主要来自于智能物流仓储系统、智能生产系统、智能立体停车系统的生产制造、销售与技术服务等。

　　2024年度，东杰智能公司的营业收入为人民币80,737.30万元，其中智能物流仓储系统业务的营业收入为人民币64,948.22万元，占营业收入的80.44%；智能生产系统业务的营业收入为人民币14,650.72万元，占营业收入的18.15%。

　　由于营业收入是东杰智能公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，且收入确认涉及重大管理层判断，因此，将收入确认确定为关键审计事项。

　　了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

　　检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法（包括判断履约义务是在某一时段内履行以及采用投入法确定履约进度）是否适当；

　　按产品、客户、项目等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；

　　对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、运输单及客户验收单等；

　　对于出口收入，选取项目检查销售合同、出口报关单、销售发票、客户验收单等支持性文件；

　　选取项目检查合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法（包括判断履约义务是在某一时段内履行以及采用投入法确定履约进度）是否适当；

　　选取项目检查预计总成本所依据的成本预算等文件，评价管理层就预计总成本所作估计的合理性；

　　选取项目检查与实际发生工程成本相关的支持性文件，包括采购合同、分包合同、采购发票、签收单、进度确认单、客户结算单等外部证据；

　　选取项目实施现场检查，评价管理层确定的履约进度的合理性，以及交易的真实性及准确性；

　　实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；检查工程成本是否在恰当期间确认；

　　获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

　　相关信息披露详见财务报表附注三(十二)、五(一)4、五(一)9、五(一)10、五(一)11、五(二)10和五(二)11。

　　截至2024年12月31日，东杰智能公司应收账款账面余额为人民币87,430.73万元，坏账准备为人民币27,496.96万元，账面价值为人民币59,933.77万元，合同资产账面余额为人民币29,829.17万元，减值准备为人民币6,795.23万元，账面价值为人民币23,033.94万元。

　　管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。

　　由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

　　了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

　　针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

　　复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；

　　对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理层对预期收取现金流量的预测，三牛注册评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

　　对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

　　结合应收账款和合同资产函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备和减值准备的合理性；

　　检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

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